Cukai pendapatan peribadi adalah salah satu cara utama kerajaan menjana hasil. Namun, sesetengah negara mengenakan kadar marginal yang sangat tinggi terhadap golongan pendapatan tinggi. Dalam artikel ini, kita akan menyemak 10 negara paling tinggi cukai 2025 yang perlu anda ketahui.
Sebelum kita ke senarai, penting difahami bahawa kadar cukai marginal tertinggi tidak bermakna “anda akan membayar kadar itu terhadap keseluruhan pendapatan anda” – ia terpakai hanya ke baki pendapatan melebihi ambang tertentu.
Juga, sesetengah negara mengenakan cukai terhadap pendapatan dunia (global income), manakala yang lain menggunakan sistem territorial atau cukai hanya kepada pendapatan yang diperoleh di negara tersebut. Jom kita lihat senarai dan ringkasan 10 negara paling tinggi cukai 2025 – negara yang dikenal sebagai “tax hazards” menurut analisis serta sedikit konteks:
Senarai 10 Negara Paling Tinggi Cukai 2025
Senarai negara tinggi cukai berdasarkan kadar cukai marginal tertinggi:
| Negara | Penerangan Ringkas |
| Ivory Coast | Kadar cukai pendapatan marginal sekitar 60%. Sistem progresif dengan sumbangan sosial tambahan. Hasil cukai digunakan untuk infrastruktur & perkhidmatan awam. |
| Finland | Kadar marginal 56.95%. Cukai tinggi digunakan untuk pendidikan percuma, kesihatan universal & kebajikan sosial. |
| Jepun | Cukai marginal tertinggi 55.97%. Menggabungkan cukai pusat, daerah & sosial. Digunakan untuk penjagaan kesihatan & populasi menua. |
| Denmark | Kadar marginal 55.9%. Sistem progresif, cukai tinggi hanya untuk golongan kaya. Membiayai pendidikan & kesihatan percuma. |
| Austria | Kadar marginal 55%. Sistem sosial memberi tumpuan pada kesihatan, pendidikan & jaminan sosial. Ada cukai tambahan keuntungan modal & warisan. |
| Perancis | Kadar marginal 55.4%. Ada cukai kekayaan, VAT tinggi & cukai sosial tambahan. Menyokong sistem kebajikan menyeluruh. |
| Sweden | Kadar marginal 52.3%. Ada cukai daerah. Digunakan untuk pendidikan, kesihatan, cuti bersalin panjang & kebajikan sosial. |
| Aruba | Kadar marginal sekitar 52%. Bergantung pada cukai untuk ekonomi pelancongan & perkhidmatan awam. |
| Belgium | Cukai pendapatan sekitar 53.5% termasuk cukai tempatan & sosial. VAT tinggi. Digunakan untuk pendidikan, kesihatan & pengangkutan moden. |
| Israel / Slovenia / Belanda | Kadar marginal sekitar 50%. Israel fokus keselamatan, Slovenia pembangunan sosial, Belanda seimbang dengan insentif perniagaan. |
Huraian Lengkap 10 Negara Paling Tinggi Cukai 2025
1. Ivory Coast – 60% (Negara Paling Tinggi Cukai 2025)
Ivory Coast memegang takhta negara paling tinggi cukai dengan kadar cukai pendapatan marginal sekitar 60%. Cukai dikenakan secara progresif, dan bagi golongan berpendapatan tinggi, beban cukai (tax burden) boleh menjadi sangat berat. Selain cukai pendapatan, ada juga sumbangan sosial yang menambah rate cukai keseluruhan. Walaupun begitu, hasil cukai digunakan untuk pembangunan infrastruktur asas dan perkhidmatan awam.
2. Finland – 56.95%
Finland ialah contoh klasik negara kebajikan. Ia termasuk dalam negara paling tinggi cukai kerana kadar cukai marginal tertinggi mencecah 56.95%. Cukai tinggi ini digunakan untuk membiayai pendidikan percuma, rawatan kesihatan universal, dan sistem kebajikan sosial. Walaupun cukai pendapatan besar, rakyat Finland menikmati kualiti hidup dan kesejahteraan sosial yang tinggi.
3. Jepun – 55.97%
Jepun juga termasuk dalam senarai negara paling tinggi cukai. Kadar cukai pendapatan marginal tertinggi di Jepun sekitar 55.97%, bergantung kepada daerah kerana ada tambahan cukai tempatan. Sistem cukainya kompleks kerana menggabungkan cukai pusat, cukai daerah, dan sumbangan sosial. Namun, Jepun menggunakan hasil cukai untuk menampung penuaan populasi, penjagaan kesihatan, dan pembangunan bandar.
4. Denmark – 55.9%
Denmark sering disebut dalam kajian antarabangsa sebagai negara paling tinggi cukai di Eropah. Dengan kadar cukai marginal 55.9%, rakyat Denmark menanggung beban cukai yang besar. Tetapi, sebagai balasan, mereka menikmati pendidikan percuma, kesihatan percuma, serta kebajikan sosial terbaik di dunia. Sistem perpajakan Denmark sangat progresif, dengan kadar tinggi hanya dikenakan kepada golongan kaya.
5. Austria – 55% (Negara Tinggi Cukai 2025)
Austria juga mempunyai kadar cukai pendapatan marginal yang tinggi iaitu sekitar 55%. Sebab itu Austria termasuk dalam senarai negara paling tinggi cukai. Sistem sosial di Austria memberi tumpuan kepada pendidikan, kesihatan, dan jaminan sosial. Negara ini turut mengenakan cukai tambahan ke atas keuntungan modal serta cukai warisan tertentu.
6. Perancis – 55.4%
Perancis mempunyai sistem cukai yang sangat menyeluruh. Dengan kadar marginal sekitar 55.4%, ia jelas termasuk negara paling tinggi cukai. Selain cukai pendapatan, Perancis juga terkenal dengan cukai kekayaan (wealth tax), cukai sosial tambahan, dan rate cukai VAT yang tinggi (20%). Walaupun membebankan, sistem kebajikan Perancis adalah antara yang paling meluas di Eropah.
7. Sweden – 52.3%
Sweden ialah negara Skandinavia lain dalam senarai negara paling tinggi cukai. Kadar cukai marginal sekitar 52.3%, termasuk cukai daerah. Sweden menyalurkan kutipan cukai ke dalam pendidikan, kesihatan, cuti bersalin panjang, dan perlindungan sosial. Walaupun kadar cukainya tinggi, rakyat Sweden menikmati tahap kepuasan hidup yang tinggi kerana kualiti perkhidmatan awam yang baik.
8. Aruba – 52%
Aruba mungkin mengejutkan sesetengah orang kerana ia sebuah pulau kecil di Caribbean, namun ia tersenarai antara negara paling tinggi cukai. Kadar marginal tertinggi di Aruba ialah sekitar 52%. Walaupun kecil, negara ini bergantung kepada cukai untuk menyokong sektor pelancongan dan perkhidmatan awam. Beban cukai agak besar untuk rakyat tempatan tetapi ia membantu ekonomi negara yang berasaskan pelancongan.
9. Belgium – 53.5% (anggaran)
Belgium juga tersenarai dalam negara paling tinggi cukai. Cukai pendapatan di Belgium boleh mencapai lebih 53%, termasuk cukai tempatan dan sosial. Beban cukai (tax burden) agak besar kerana Belgium turut mengenakan VAT tinggi serta cukai sosial pekerja. Namun, negara ini menggunakan hasil cukai untuk membiayai pendidikan, kesihatan, dan jaringan pengangkutan awam moden.
10. Israel/Slovenia/Belanda – sekitar 50%
Beberapa negara lain seperti Israel, Slovenia dan Belanda mempunyai kadar marginal sekitar 50%. Negara-negara ini sering masuk ke dalam kelompok negara paling tinggi cukai kerana struktur cukai mereka sangat progresif. Israel, contohnya, menggunakan hasil cukai untuk keselamatan dan ketenteraan. Slovenia pula menyalurkan cukai untuk pembangunan sosial, manakala Belanda menyeimbangkan cukai dengan insentif kepada perniagaan.
Kesemua negara di atas termasuk dalam kategori negara paling tinggi cukai kerana mereka mengenakan cukai pendapatan marginal tertinggi antara 50% hingga 60%. Walaupun rate cukai tinggi, majoriti negara ini menggunakan hasil kutipan untuk menyediakan pendidikan percuma, kesihatan awam, perlindungan sosial, serta infrastruktur moden.
Bagi individu berpendapatan tinggi, tinggal di negara-negara ini bermakna menanggung beban cukai yang besar, tetapi faedahnya adalah kualiti hidup dan perlindungan sosial yang sukar ditandingi.
Soalan Lazim Negara Tinggi Cukai 2025
Berikut lima soalan lazim berkaitan artikel ini, lengkap dengan jawapan:
1. Apakah maksud sebenar “negara paling tinggi cukai” dalam konteks ini?
Dalam artikel ini, frasa “negara paling tinggi cukai” merujuk kepada negara-negara yang mengenakan kadar cukai pendapatan marginal tertinggi (top marginal income tax), ditambah dengan cukai sosial dan sumbangan pekerja/majikan yang signifikan. Ia bukanlah satu ukuran tunggal terhadap keseluruhan beban cukai selepas semua jenis cukai lain.
2. Adakah negara paling tinggi cukai bermaksud beban cukai sebenar paling tinggi?
Tidak semestinya. Negara dengan kadar cukai marginal tinggi mungkin mempunyai pengecualian, potongan cukai, kredit cukai, atau struktur cukai lain yang menurunkan cukai efektif sebenar. Selain itu, cukai lain (VAT, cukai tanah, cukai korporat) turut menyumbang kepada beban cukai sebenar.
3. Adakah semua negara dalam senarai “negara paling tinggi cukai” ini mempunyai sistem cukai yang sama?
Tidak. Sistem cukai setiap negara berbeza – ada yang lebih progresif, ada yang menambah cukai sosial, cukai negara bahagiannya, dan ada yang mempunyai potongan cukai besar. Senarai ini hanya berdasarkan fakta bahawa kadar marginal cukai mereka tergolong antara yang tertinggi di dunia.
4. Bolehkah seseorang berpindah ke negara lain untuk mengelak jadi sebahagian dari negara paling tinggi cukai?
Ya, secara teori. Ramai individu kaya atau perniagaan mempertimbangkan untuk berpindah ke negara yang kadar cukainya rendah atau sistem cukai territorial. Namun, langkah ini memerlukan perancangan cukai antarabangsa yang rapi, patuh undang-undang dan pertimbangan bukan cukai seperti kos hidup, undang-undang imigrasi, keselamatan dan akses pasaran.
5. Adakah kadar cukai tertinggi di negara-negara ini tetap tidak berubah?
Tidak. Kadar cukai boleh berubah setiap tahun mengikut dasar kerajaan, keperluan bajet, tekanan politik dan ekonomi. Senarai “negara paling tinggi cukai” pun mungkin berubah bila ada negara yang menaikkan atau menurunkan kadar cukai marginal mereka.
