KUALA LUMPUR, 25 November 2025 – Kerajaan menegaskan bahawa pelaksanaan Cukai Perkhidmatan Digital adalah satu langkah penting dalam memastikan ekosistem digital negara berkembang secara adil, seimbang dan mematuhi piawaian cukai yang ditetapkan. Menurut Menteri Kewangan II, Datuk Seri Amir Hamzah Azizan, Cukai Perkhidmatan Digital dikenakan ke atas semua penyedia perkhidmatan asing tanpa mengira negara asal, selagi mereka memenuhi kriteria penyediaan perkhidmatan digital kepada pengguna di Malaysia.
Cukai Perkhidmatan Digital: Mekanisme Baharu Pastikan ‘Level Playing Field’ Dalam Pasaran Digital
Beliau berkata pelaksanaan Cukai Perkhidmatan Digital membolehkan kerajaan memastikan penyedia perkhidmatan antarabangsa seperti Netflix, Apple, Microsoft dan Google memikul tanggungjawab cukai yang sama seperti penyedia tempatan. Melalui mekanisme ini, semua syarikat digital luar negara diwajibkan mendaftar dengan Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM), seterusnya memungut dan menyerahkan cukai perkhidmatan apabila perkhidmatan tersebut digunakan pelanggan tempatan.
Datuk Seri Amir Hamzah menjelaskan bahawa pengenaan Cukai Perkhidmatan Digital adalah sebahagian daripada pendekatan lebih besar kerajaan dalam menangani isu ketidakseimbangan pasaran antara peniaga tempatan dan luar negara. Kebanyakan penyedia digital antarabangsa sebelum ini menikmati pasaran Malaysia tanpa tanggungan cukai setara, sekali gus menjejaskan keadilan kompetitif dalam ekonomi digital yang semakin kompleks.
Penyedia Perkhidmatan Luar Negara Kini Tertakluk kepada Kenaan Cukai Sama Ada LVG atau SToDS
Menjawab soalan Ahli Parlimen Bakri, Tan Hong Pin, pada sesi Waktu Pertanyaan Menteri (MQT) di Dewan Rakyat, Menteri Kewangan II menerangkan bahawa mekanisme kutipan cukai termasuk Cukai Jualan dan Perkhidmatan (SST) serta pelaksanaan cukai baharu seperti LVG (Low Value Goods) dan SToDS (Special Tax on Digital Services) adalah usaha kerajaan memperkukuh pematuhan cukai dan meningkatkan ketelusan transaksi digital rentas sempadan.
Dalam penjelasan lanjut, beliau menegaskan bahawa pelaksanaan sistem seperti LVG, yang merupakan antara kata kunci sekunder utama dalam konteks ini, telah mengimbangi persekitaran perniagaan yang sebelum ini tidak adil. Sebelum pelaksanaan LVG pada 1 Januari 2024, barangan import bernilai RM500 ke bawah boleh memasuki pasaran Malaysia tanpa dikenakan cukai jualan. Keadaan itu memberi kelebihan harga kepada penjual luar negara berbanding peniaga tempatan yang menanggung cukai jualan dan kos operasi lebih tinggi.
Cukai Perkhidmatan Digital: Ketelusan Baharu Dalam Urus Niaga Atas Talian Antarabangsa
Amir Hamzah menyatakan bahawa pelaksanaan LVG membolehkan kerajaan menghapuskan jurang harga tidak adil tersebut. Kini, barangan bernilai rendah yang diimport melalui platform dalam talian tertakluk kepada cukai jualan yang sama sebagaimana barangan tempatan. Usaha ini bukan hanya memastikan pasaran lebih stabil, malah mengurangkan risiko kehilangan hasil negara akibat aktiviti import digital yang tidak dipantau sebelum ini.
Beliau turut menambah bahawa mekanisme SToDS yang berkait rapat dengan Cukai Perkhidmatan Digital terus menyumbang kepada peningkatan hasil negara setiap tahun. Pada tahun 2024 sahaja, kutipan hasil daripada LVG dan SToDS mencecah RM2.01 bilion, melibatkan RM476 juta daripada LVG dan RM1.62 bilion daripada SToDS. Pada 2023, SToDS mencatat RM1.15 bilion; manakala pada 2022 sebanyak RM999 juta dan 2021 sebanyak RM802 juta.
Langkah Mewujudkan “Level Playing Field” dan Melindungi peniaga Tempatan
Menteri Kewangan II turut menekankan pentingnya prinsip “level playing field” dalam ekosistem perniagaan negara. Sebelum pelaksanaan Cukai Perkhidmatan Digital serta cukai berkaitan seperti LVG dan SToDS, peniaga luar negara menikmati kelebihan harga kerana tidak dikenakan cukai jualan, manakala peniaga tempatan dibebani cukai dan kos operasi yang lebih tinggi. Situasi ini menjejaskan keupayaan peniaga tempatan untuk bersaing.
Dengan pelaksanaan penuh mekanisme cukai digital, pengguna Malaysia kini tidak lagi melihat barangan import murah semata-mata kerana pengecualian cukai. Keadilan ini memberi peluang kepada peniaga tempatan untuk bersaing berdasarkan kualiti produk, nilai serta perkhidmatan, bukan semata-mata faktor harga.
Dalam era ekonomi digital yang berkembang pesat dan lebih kompleks, Datuk Seri Amir Hamzah menegaskan bahawa kerajaan komited memperkukuh sistem cukai sedia ada bagi memastikan negara tidak ketinggalan dalam menangani perubahan global, termasuk perubahan tingkah laku pengguna yang semakin bergantung kepada transaksi atas talian dan platform e-dagang antarabangsa.
Soalan Lazim – Cukai Perkhidmatan Digital
Apakah yang dimaksudkan dengan Cukai Perkhidmatan Digital?
Ia merujuk kepada cukai yang dikenakan ke atas penyedia perkhidmatan digital luar negara apabila perkhidmatan mereka digunakan pelanggan di Malaysia.
Siapa yang perlu mendaftar untuk Cukai Perkhidmatan Digital?
Semua penyedia perkhidmatan asing seperti Netflix, Apple, Microsoft dan Google perlu mendaftar dengan JKDM.
Mengapa kerajaan melaksanakan Cukai Perkhidmatan Digital?
Untuk memastikan penyedia perkhidmatan luar negara memikul tanggungjawab cukai setara dengan penyedia tempatan.
Apakah hubungan antara LVG dan Cukai Perkhidmatan Digital?
LVG adalah pelaksanaan cukai ke atas barangan bernilai rendah, manakala Cukai Perkhidmatan Digital melibatkan perkhidmatan digital asing; kedua-duanya bertujuan mewujudkan pasaran yang adil.
Berapa jumlah kutipan hasil berkaitan digital pada tahun 2024?
RM2.01 bilion melalui gabungan LVG dan SToDS.
